编者按:小规模纳税人是什么、一般纳税人是什么、小规模纳税人和一般纳税人的区别又是什么、哪一种纳税人资格对企业更有利。通过详细对比小规模纳税人和一般纳税人,今天chiefmore就来帮你解答上述疑问。

 

?  小规模纳税人和一般纳税人是什么?

纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度,是划分一般纳税人和小规模纳税人的主要依据。

小规模纳税人:即年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。其中,会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

一般纳税人:即年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

 

?  小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么?

1.认定标准

小规模纳税人:年应税销售额未超过50万元的工业企业;年应税销售额未超过80万元的商业企业;营改增小规模纳税人,即应税服务的年应征增值税销售额未超过500万元(含500万元)的纳税人;年销售额超过小规模纳税人纳税标准的个人(不包括个体经营者);非企业性单位;不经常发生应税行为的企业。

一般纳税人:年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定;年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

2.计税方法

小规模纳税人:纳税额=销售额*税率

一般纳税人:纳税额=销项税额-进项税额

3.开具发票

小规模纳税人:只能开具普通发票,如需开具增值税专用发票,则只能找税务局代开。

一般纳税人:既可以开具普通发票,也可以开具增值税专用发票。

4.适用税率

小规模纳税人:一律3%

一般纳税人:基本税率17%,销售或进口税法列举的货物采用低税率13%,纳税人出口货物采用零税率,采用简易办法征税适用4%6%的征收率

 

?  哪一种纳税人资格对企业更有利?

有的企业一经成立便申请成为一般纳税人,而有的企业则想方设法保持小规模纳税人资格,究竟哪一种纳税人资格对企业更有利呢?chiefmore接下来为你逐一分析。

1.小规模纳税人

小规模纳税人的优势在于:适用税率更低,企业能得到更多的实惠;企业做账方便,流程简单,能有效降低企业成本。

而小规模的不足在于:不可以直接开具增值税专用发票,只能找人代开;一些大客户大公司往往只与具备一般纳税人资格的企业合作。

2.一般纳税人

一般纳税人的优势在于:可以直接开具增值税专用发票,可以用做抵扣进项税额;成为一般纳税人门槛较高,企业也更有利于树立良好的品牌形象。

而一般纳税人的不足在于:适用税率比小规模纳税人更高,税负也更高;企业需要按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料,记账和报税流程都比较繁杂。

一般来说,刚刚注册成立的小公司基本上都是小规模纳税人。而依据相关法律规定,企业年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。企业如果超过了法定标准而不申请认定,就违反了税法规定,会面临很大的法律风险,一旦被查实,企业将因此可能会付出巨大代价,例如:1.企业销售额可能会依照增值税税率(基本税率17%)计算应纳税额,并且不得抵扣进项税额,不得使用增值税专用发票;2.企业可能会面临巨额的补税、罚款和滞纳金。

所以综上,从公司长远发展计,企业应严格遵守相关法律规定,在超过了法定标准之后,应当及时的自觉的申请一般纳税人资格认定。

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